Deadlines comptables : 4 rendez-vous à avoir en tête pour ton entreprise
Gérer la comptabilité d’une entreprise est une tâche au long cours : elle s’organise et s’opère durant toute l’année. Certains rendez-vous sont d’ailleurs récurrents, et déterminent en quelque sorte un calendrier comptable à avoir en tête pour des finances impeccablement tenues. Dans cet article, je te parle de 4 échéances à garder en tête, pour assurer la santé financière et la gestion des ressources de ta boîte.
Sommaire
Préambule avant d'aborder le calendrier comptable : comprendre le principe de trésorerie
La trésorerie constitue un élément de base pour appréhender la finance d’entreprise. 💰 Palpable et physique, elle représente l’argent que tu as dans tes caisses et sur tes comptes, à un moment T. ⏱ Indispensable à la survie de l’entreprise et à sa croissance, elle permet de financer des projets et de payer les charges :
- salaires des employés ;
- prestataires ;
- matières premières, etc.
Ainsi, bien gérer la trésorerie de ton entreprise s’avère capital. En effet, une mauvaise gestion peut mettre en péril l’entreprise, voire te faire mettre la clé sous la porte ⚠️
1. Produire un budget prévisionnel : au moment de la création de l'entreprise
Le budget prévisionnel est un document comptable qui récapitule l’ensemble des dépenses et des recettes prévisionnelles d’une entreprise, le tout sur une période donnée. Celle-ci est appelée exercice comptable et s’étend généralement sur une année fiscale ou civile. Elle est déterminée au moment de la création de l’entreprise.
Organisé sous forme de tableaux, le budget prévisionnel permet d’identifier rapidement les variations de trésorerie anticipées 📊. De cette manière, tu obtiens une visibilité accrue sur la santé financière de ton entreprise.
Parfois confondu avec le business plan, le budget prévisionnel présente en réalité une vision beaucoup plus détaillée des mouvements de trésorerie 🔍.
Définir ton budget prévisionnel implique d’identifier…
👉 Tes recettes : vente de marchandises, prestations de service, stocks, placements financiers, éventuelles subventions ou aides.
👉 Tes charges : les matières premières, loyers, assurances, entretien des locaux, abonnements, frais de transports, déplacements, les salaires, charges sociales, les remboursements d’emprunt, les intérêts, le coût de l’énergie etc.
2. Définir le besoin en fond de roulement : à intervalles réguliers
Le besoin en fonds de roulement (BFR) représente le décalage de trésorerie entre les dépenses et les recettes. En effet, ton entreprise a besoin d’une certaine réserve pour financer son activité. Elle devra engendrer des frais avant de pouvoir percevoir le paiement de ses clients. On appelle cette différence le besoin en fonds de roulement.
👉Pour une entreprise qui vend des produits, le besoin en fond de roulement est constitué par la nécessité de se procurer un stock auprès de ses fournisseurs.
👉Pour une entreprise de services, le besoin en fond de roulement fait référence au délai entre la commande de la prestation et son règlement.
En bref, le besoin en fonds de roulement correspond au montant dont a besoin une entreprise pour financer son exploitation.
On calcule le besoin en fonds de roulement de cette façon :
BFR = stocks + créances (clients et autres) – dettes (non financières, soit celles des fournisseurs entre autres)
💡À noter :
- Une créance client est l’argent dû par les clients lorsque la livraison a déjà été effectuée.
- Une dette fournisseur est l’argent dû à un fournisseur après réception de la marchandise.
3. Effectuer un bilan interne de l’entreprise : avant une opération financière ou à la clôture de l'exercice financier
Le bilan interne (aussi appelé diagnostic financier ou analyse financière) consiste à étudier la situation financière d’une entreprise 🧐.
Cette démarche est généralement effectuée en prévision d’un emprunt bancaire, mais aussi d’un rachat ou d’une ouverture à des investisseurs. Le bilan financier permet entre autres d’évaluer la solvabilité d’une entreprise et sa capacité à rembourser un emprunt.
En règle générale, le diagnostic financier s’effectue à la clôture de l’exercice financier.
Le diagnostic financier s’organise en 2 étapes :
➡️ la lecture du bilan ;
➡️ l’analyse des comptes de résultats.
Lecture du bilan
Si tu as fait des études en économie, il est fort probable que tu aies déjà entendu parler de cet élément comptable capital dans la gestion financière d’une entreprise. D’ailleurs, nous l’évoquions dans un article consacré à la structuration de la comptabilité dans l’entreprise.
Le bilan comptable constitue un outil indispensable pour identifier la situation financière d’une entreprise. En effet, il permet de déterminer son patrimoine à un instant T en listant son passif et son actif. Sa représentation graphique s’organise sous la forme d’un tableau en 2 colonnes :
➡️Celle de gauche, l’actif, c’est-à-dire tous les biens que possède l’entreprise.
➡️Celle de droite, le passif, soit les capitaux propres et les dettes.
💡Le haut du bilan est composé des éléments dits solides qui illustrent une vision long terme. Le bas du bilan comptable met en évidence les éléments court termes appelés liquidités.
L’actif est composé…
✅ Des immobilisations (ensemble des investissements qui servent au développement de l’entreprise). Par exemple, les machines de production, l’achat de logiciels.
✅ De l’actif circulant, c’est-à-dire les montants qui ne sont pas destinés à rester définitivement comme les stocks, les créances, les comptes bancaires etc.
Le passif est composé…
✅ Des capitaux propres, c’est-à-dire le capital social ainsi que les investissements des associés.
✅ De l’ensemble des dettes, soit les dettes aux fournisseurs, aux organismes sociaux, aux banques ou encore aux salariés.
Si le bilan comptable permet aux chefs d’entreprise une vision précise de la santé financière de l’entreprise, notons par ailleurs qu’il constitue une obligation légale ⚠️.
En effet, l’établissement du bilan comptable s’inscrit dans le cadre des comptes annuels.
👉 Ceux-ci sont composés du bilan comptable, du compte de résultat et de l’annexe.
Lecture du compte de résultat
Le compte de résultat (CR) fait lui aussi partie intégrante des comptes annuels d’une entreprise. Il se distingue du bilan comptable par son caractère dynamique. Si ce dernier affiche la situation financière d’une entreprise à un instant T telle une photographie, le compte de résultat met en évidence des flux 📈. Ces mouvements entre les produits et les charges observés entre deux dates permettent de calculer le résultat net.
Plus concrètement, cela permet aux gestionnaires d’entreprises d’identifier si l’entreprise génère un bénéfice ou une perte. De plus, l’analyse des comptes de résultat s’avère pertinente pour déterminer la croissance de l’entreprise d’une année sur l’autre. En effet, si les rentrées d’argent sont supérieures à ses dépenses, l’entreprise est dite bénéficiaire. Autrement, elle est considérée comme déficitaire.
Le compte de résultat comprend 4 parties…
✅ Le résultat d’exploitation, qui traduit l’activité économique de l’entreprise. On l’obtient en soustrayant les charges d’exploitation aux produits d’exploitation.
✅L e résultat financier, qui permet d’identifier la stratégie de financement de l’entreprise que l’on obtient en soustrayant les charges financières aux produits financiers.
✅ Le résultat exceptionnel, qui traite des opérations exceptionnelles et qui s’obtient en soustrayant les charges exceptionnelles aux produits exceptionnels.
✅ Le résultat net comptable, qui est la somme des résultats d’exploitation, financier et exceptionnel. On y soustrait alors l’impôt sur les bénéfices et la participation.
En bref :
Compte de résultat = résultat net = (résultat d’exploitation + résultat financier + résultat exceptionnel) – (impôts + participation)
4. Faire les comptes annuels de l’entreprise : à la clôture de l'exercice comptable
Comme évoqué dans la partie consacrée au bilan comptable de l’entreprise, les comptes annuels sont obligatoires pour toutes les entreprises. Réalisés à la clôture de l’exercice comptable, ils sont constitués de trois éléments :
✅ le bilan comptable ;
✅ le compte de résultat ;
✅ l’annexe comptable.
Ces documents permettent d’obtenir une vision réaliste de la situation financière de l’entreprise et doivent donc être réalisés de façon transparente et honnête 🙌. Notons par ailleurs que les micro-entrepreneurs sont exemptés de la production de comptes annuels.
Nous avons déjà vu le bilan comptable et le compte de résultat dans les parties précédentes.
L’annexe comptable permet simplement de venir compléter ces deux éléments financiers. Il en existe trois types :
➡️ l’annexe comptable ;
➡️ l’annexe comptable simplifiée ;
➡️ l’annexe comptable abrégée.
Ces annexes se composent entre autres :
- des explications concernant les frais nécessaires au développement de l’entreprise ;
- des charges et des recettes de l’exercice comptable en cours ;
- des intérêts des capitaux empruntés servant à une immobilisation, etc.
👉 Pour être certain d’inclure tous les éléments obligatoires contenus dans l’annexe comptable, je t’invite à consulter la liste complète et à t’appuyer sur un modèle.
Comme la gestion de la comptabilité d’une entreprise, l’établissement de bases financières s’avère lui aussi un travail minutieux nécessitant une certaine rigueur. Assure-toi de lister tous les éléments dont tu as besoin selon ton statut et de ne surtout rien oublier. En effet, un manquement pourrait non seulement mettre en péril ton entreprise mais également t’exposer à des sanctions ⚠️.
🔥 Pour t’aider à y voir plus clair, j’ai créé la formation Les Débrouillards Academy. Étape par étape, je t’accompagne afin d’identifier et de mettre en place tous les éléments nécessaires à une bonne gestion d’entreprise. Prenons rendez-vous pour discuter de tes besoins !
